Thông tư 25/2025/TT-NHNN của Ngân hàng Nhà nước, có hiệu lực từ ngày 01/3/2026, đã sửa đổi quy định về mở và sử dụng tài khoản thanh toán, trong đó yêu cầu bắt buộc hộ kinh doanh dùng tài khoản ngân hàng đúng tên đúng theo đăng ký. Quy định này đánh dấu bước chuyển quan trọng trong việc minh bạch hóa dòng tiền, tách bạch tài chính cá nhân và kinh doanh, đồng thời tạo nền tảng cho cơ chế quản lý thuế theo doanh thu thực tế thay cho hình thức thuế khoán trước đây.
1. Từ 01/3/2026, bắt buộc hộ kinh doanh dùng tài khoản ngân hàng đúng tên đăng ký?
Căn cứ Thông tư 25/2025/TT-NHNN do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành, có hiệu lực từ ngày 01/3/2026, quy định về mở và sử dụng tài khoản thanh toán đã được sửa đổi theo hướng chặt chẽ hơn về tên tài khoản.
Theo quy định tại Thông tư 17/2024/TT-NHNN (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 25/2025/TT-NHNN), thỏa thuận mở và sử dụng tài khoản thanh toán bắt buộc phải thể hiện đầy đủ số hiệu và tên tài khoản. Trong đó:
- Tài khoản cá nhân phải trùng với họ và tên trên giấy tờ tùy thân;
- Tài khoản tổ chức phải ghi đúng tên theo giấy phép thành lập hoặc giấy chứng nhận đăng ký;
- Tài khoản thanh toán chung phải thể hiện được tên các chủ tài khoản và không trùng lặp.
Đối chiếu với địa vị pháp lý của hộ kinh doanh, có thể khẳng định: khi mở tài khoản để phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh, tên tài khoản ngân hàng phải đúng với tên hộ kinh doanh ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.
Như vậy, kể từ ngày 01/3/2026, việc sử dụng tài khoản mang tên cá nhân để thay thế cho tài khoản đứng tên hộ kinh doanh trong giao dịch thương mại sẽ không còn phù hợp với quy định pháp luật về tài khoản thanh toán. Đây chính là cơ sở pháp lý cho yêu cầu “ hộ kinh doanh dùng tài khoản ngân hàng đúng tên đăng ký” đang nhận nhiều quan tâm hiện nay.
2. Nhóm hộ kinh doanh nào bắt buộc mở và sử dụng tài khoản ngân hàng riêng từ năm 2026?
Việc xác định hộ kinh doanh có bắt buộc mở tài khoản ngân hàng riêng hay không được thực hiện theo lộ trình cải cách quản lý thuế tại Quyết định 3389/QĐ-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 06/10/2025.
Theo đó, hộ và cá nhân kinh doanh được phân thành 03 nhóm dựa trên doanh thu năm, tương ứng với phương pháp tính thuế và mức độ quản lý khác nhau, bao gồm cả yêu cầu về tài khoản ngân hàng:
| Tiêu chí | Nhóm 1 | Nhóm 2 | Nhóm 3 |
| Doanh thu năm | ≤ 200 triệu đồng | Trên 200 triệu đến ≤ 3 tỷ đồng | Trên 3 tỷ đồng |
| Thuế GTGT | Không phải nộp | Nộp theo tỷ lệ % trên doanh thu hoặc tự nguyện khấu trừ | Bắt buộc khấu trừ |
| Thuế TNCN | Không phải nộp | Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu | Tính trên thu nhập tính thuế x 17% |
| Kê khai | 2 lần/năm | Theo quý + quyết toán năm | Theo tháng (nếu > 50 tỷ) hoặc quý + quyết toán năm |
| Hóa đơn | Khuyến khích HĐĐT | Bắt buộc HĐĐT từ máy tính tiền nếu DT > 1 tỷ | Bắt buộc HĐĐT có mã hoặc từ máy tính tiền |
| Tài khoản ngân hàng | Không bắt buộc | Bắt buộc mở tài khoản riêng | Bắt buộc mở tài khoản riêng |
Từ quy định trên, có thể xác định 02 nhóm hộ kinh doanh bắt buộc phải mở và sử dụng tài khoản ngân hàng riêng, gồm:
- Hộ kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm;
- Hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm.
Yêu cầu này nhằm phục vụ việc kê khai thuế, quản lý hóa đơn điện tử và kiểm soát dòng tiền, đồng thời phù hợp với lộ trình chuyển đổi từ cơ chế thuế khoán sang phương thức quản lý thuế theo doanh thu thực tế.
3. Những việc hộ kinh doanh cần thực hiện trước ngày 01/3/2026
Trước thời điểm Thông tư 25/2025/TT-NHNN chính thức có hiệu lực, hộ kinh doanh nên chủ động chuẩn bị theo các bước sau:
(1) Rà soát loại tài khoản đang sử dụng
Kiểm tra tài khoản hiện dùng để nhận tiền bán hàng, thanh toán chi phí, giao dịch thương mại điện tử là:
- Tài khoản cá nhân của chủ hộ; hay
- Tài khoản đứng tên hộ kinh doanh.
Đồng thời, đối chiếu tên tài khoản với Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh để bảo đảm trùng khớp.
(2) Thực hiện mở hoặc điều chỉnh tài khoản nếu cần thiết
- Nếu đang sử dụng tài khoản cá nhân cho hoạt động kinh doanh → cần mở tài khoản riêng đứng tên hộ kinh doanh.
- Nếu đã có tài khoản nhưng thông tin chưa chính xác → cần làm thủ tục điều chỉnh tại ngân hàng.
(3) Đánh giá nghĩa vụ theo mức doanh thu
Đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 200 triệu đồng/năm – thuộc nhóm phải mở tài khoản riêng theo lộ trình quản lý thuế – việc hoàn tất thủ tục trước thời hạn sẽ giúp:
- Tách bạch dòng tiền cá nhân và kinh doanh;
- Thuận lợi cho kê khai, quyết toán thuế;
- Phục vụ việc sử dụng hóa đơn điện tử.
(4) Thông báo với cơ quan thuế
Sau khi mở mới hoặc điều chỉnh tài khoản, cần cập nhật thông tin với cơ quan thuế thông qua hồ sơ khai thuế để bảo đảm dữ liệu quản lý được đồng bộ.
Việc chuẩn bị sớm không chỉ bảo đảm tuân thủ quy định mà còn giúp hoạt động kinh doanh vận hành ổn định, tránh bị động khi quy định mới chính thức áp dụng.
4. Không chuyển đổi tài khoản đúng hạn: Rủi ro và hệ quả hộ kinh doanh cần lường trước
Khác với mục trên mang tính hướng dẫn, cần nhìn nhận rõ các hệ quả thực tế nếu hộ kinh doanh không chuẩn hóa tài khoản theo quy định.
(1) Nguy cơ gián đoạn giao dịch ngân hàng
Nếu tên tài khoản không trùng với tên hộ kinh doanh đã đăng ký, ngân hàng có thể từ chối hoặc tạm dừng xử lý giao dịch. Khi đó:
- Thanh toán tiền hàng bị ách tắc;
- Chuyển khoản cho đối tác không thực hiện được;
- Dòng tiền kinh doanh bị gián đoạn.
(2) Ảnh hưởng quyền lợi về thuế
Đối với hộ kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ, các giao dịch đầu vào, đầu ra từ 5 triệu đồng trở lên bắt buộc phải thanh toán không dùng tiền mặt mới được tính là chi phí hợp pháp.
Nếu không thực hiện qua chuyển khoản hợp lệ:
- Khoản chi sẽ không được tính vào chi phí được trừ;
- Quyền lợi thuế của hộ kinh doanh bị ảnh hưởng, dù không phải là hành vi vi phạm để xử phạt.
(3) Khó chứng minh doanh thu và uy tín tài chính
Việc không có tài khoản riêng khiến dữ liệu doanh thu thiếu minh bạch, gây khó khăn khi:
- Làm việc với cơ quan thuế;
- Chứng minh năng lực tài chính với đối tác;
- Thực hiện thủ tục vay vốn ngân hàng.
Có thể thấy, yếu tố quyết định không nằm ở chế tài xử phạt, mà ở chính lợi ích thực tế: giao dịch thông suốt, chi phí hợp lệ, hồ sơ minh bạch và nền tảng kinh doanh bền vững. Việc chuyển đổi tài khoản vì vậy nên được nhìn nhận như một bước chuẩn hóa tất yếu trong quá trình chuyên nghiệp hóa hoạt động hộ kinh doanh.
Kết luận
Tóm lại, từ ngày 01/3/2026, quy định mới yêu cầu hộ kinh doanh dùng tài khoản ngân hàng đúng tên đăng ký sẽ tạo ra thay đổi lớn trong cách quản lý dòng tiền và nghĩa vụ thuế. Việc chuẩn hóa tài khoản không chỉ giúp tách bạch tài chính cá nhân và hoạt động kinh doanh mà còn hỗ trợ kê khai thuế minh bạch, chính xác hơn theo doanh thu thực tế. Đây là bước quan trọng trong lộ trình hiện đại hóa quản lý thuế, giúp hộ kinh doanh hạn chế rủi ro pháp lý, thuận lợi trong giao dịch và nâng cao uy tín tài chính trên thị trường.
Thông tin liên hệ Hoàng Thịnh Luật – Đơn vị tư vấn uy tín
Nội dung trên là phần giới thiệu tổng quan của Công ty TNHH Hoàng Thịnh Luật, được cung cấp với mục đích tham khảo. Tùy từng trường hợp cụ thể, quy định pháp luật có thể được áp dụng khác nhau. Vì vậy, nếu Quý khách cần được tư vấn chi tiết hoặc hỗ trợ giải quyết vấn đề pháp lý, vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được đội ngũ luật sư hỗ trợ nhanh chóng và chính xác.
- Địa chỉ trụ sở chính: Số 40/9/8 Trần Văn Quang, phường Bảy Hiền, Thành phố Hồ Chí Minh
- Địa chỉ văn phòng: Tòa nhà Văn phòng số 1124 Lạc Long Quân, phường Tân Hoà, TP. Hồ Chí Minh
- Hotline/Zalo (24/7): 0913.849.072 (Ls. Phan Minh Hoàng)
- Email: lawfirm@gmail.com
- Fanpage Facebook: Công ty Luật Hoàng Thịnh Luật
- Website: https://hoangthinhluat.com
Công ty Luật TNHH MTV Hoàng Thịnh Luật luôn sẵn sàng chào đón Quý khách hàng./.
