Khi bắt đầu kinh doanh, nhiều chủ doanh nghiệp thường tập trung vào sản phẩm, khách hàng mà quên mất một yếu tố quan trọng: nghĩa vụ thuế. Việc không nắm rõ các quy định ngay từ đầu có thể dẫn đến sai sót, bị phạt hoặc phát sinh chi phí không đáng có.
Vậy nghĩa vụ thuế cho doanh nghiệp mới thành lập bao gồm những loại thúe nào? Cùng tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây.
Lệ phí môn bài
Lệ phí môn bài là khoản tiền mà doanh nghiệp, tổ chức hoặc cá nhân kinh doanh phải nộp định kỳ hàng năm căn cứ vào: vốn điều lệ của doanh nghiệp, doanh thu của hộ kinh doanh.
Tuy nhiên, từ ngày 01 tháng 01 năm 2026, việc thu, nộp lệ phí môn bài sẽ chấm dứt theo quy định tại khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15. Chính sách mới này của Nhà nước giúp giảm thiểu gánh nặng tài chính cho các chủ thể kinh doanh.
Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế gián thu, được tính trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ trong quá trình sản xuất, lưu thông đến người tiêu dùng. Về bản chất, doanh nghiệp không phải là người chịu thuế cuối cùng mà người tiêu dùng mới là người thực sự trả loại thuế này. Doanh nghiệp chỉ là đơn vị kê khai và nộp thay.
Để đảm bảo hiệu quả trong hoạt động quản lý của Nhà nước, doanh nghiệp hoạt động kinh doanh sẽ tính bao gồm cả thuế GTGT trong giá bán hàng hoá, dịch vụ; sau đó tiến hành kê khai, nộp thuế định kỳ cho nhà nước. Ngay khi phát sinh hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp phải:
- Kê khai thuế GTGT;
- Xuất hóa đơn cho khách hàng;
- Nộp thuế nếu có phát sinh.
Ngay cả khi chưa phát sinh doanh thu, doanh nghiệp vẫn có thể phải nộp tờ khai thuế định kỳ.
Phương pháp tính thuế GTGT, có 02 phương pháp chính:
- Phương pháp khấu trừ: Áp dụng cho doanh nghiệp có đầy đủ hóa đơn, chứng từ. Thuế phải nộp = Thuế đầu ra – Thuế đầu vào
- Phương pháp trực tiếp: Áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ, hộ kinh doanh. Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu.
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là loại thuế trực thu, áp dụng trên lợi nhuận chịu thuế của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế.
Phương pháp tính thuế: Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế được tính bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất, trừ trường hợp quy định tại các khoản 3, 4 và 5 Điều 12 Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Thuế TNDN chỉ áp dụng khi doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
Quy định về mức thuế suất:
- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp thường là 20%;
- Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng;
- Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng;
- Mức thuế suất từ 25-50% đối với doanh nghiệp hoạt trong một số lĩnh vực nhất định theo Điều 11 Nghị định 320/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 15/12/2025;
- Mức thuế suất từ 10-17% đối với doanh nghiệp là đối tượng được hưởng thuế suất ưu đãi theo Điều 19 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Khi doanh nghiệp tuyển dụng nhân sự, một trong những nghĩa vụ quan trọng là thuế thu nhập cá nhân. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là loại thuế trực thu, áp dụng cho thu nhập chịu thuế của cá nhân. Doanh nghiệp đóng vai trò kê khai, khấu trừ thuế tại nguồn và nộp cho cơ quan thuế định kỳ thay cho người lao động.
Doanh nghiệp cần thực hiện:
1. Xác định các khoản thu nhập chịu thuế của nhân viên: lương, thưởng, tiền công; thu nhập từ hợp đồng dịch vụ, hợp đồng kinh tế; thu nhập từ bản quyền, cổ tức, chuyển nhượng tài sản; các khoản thu nhập khác theo quy định pháp luật.
2. Khấu trừ thuế TNCN tại nguồn. Doanh nghiệp tính số thuế phải nộp từ tổng thu nhập chịu thuế trừ các khoản giảm trừ gia cảnh của nhân viên. Khấu trừ trước khi chi trả lương hoặc thưởng cho nhân viên.
3. Kê khai thuế TNCN:
3.1. Kê khai theo tháng hoặc quý: Theo quy định tại điểm a Khoản 1 Điều 8, điểm b Khoản 1 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, Khoản 1 Điều 1 Nghị định 373/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ ngày 14/02/2026):
Thuế thu nhập cá nhân thường được kê khai theo tháng. Tuy nhiên, nếu người nộp thuế thuộc diện khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng đáp ứng đủ điều kiện khai thuế giá trị gia tăng theo quý thì được lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.
3.2. Hồ sơ kê khai gồm: tờ khai thuế, bản kê, phụ lục và các chứng từ, tài liệu liên quan theo đúng mẫu quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Người nộp thuế lập và gửi đến cơ quan quản lý thuế bằng phương thức điện tử hoặc giấy; và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ các nội dung, tài liệu đã nộp.
3.3. Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế:
– Trường hợp cá nhân trực tiếp khai thuế theo quy định tại khoản 1 Điều 8, Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Cá nhân cư trú có thu nhập thuộc diện chịu thuế nhưng chưa khấu trừ thuế thì nộp hồ sơ khai thuế đến cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
– Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế thay cho nhân sự thì nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp theo quy định tại Khoản 1 Điều 45 Luật Quản lý thuế 2019. Nếu doanh nghiệp có hoạt động, kinh doanh trên nhiều địa bàn cấp tỉnh khác thì thực hiện hạch toán tập trung tại trụ sở chính và nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế quản lý trụ sở chính (trừ các trường hợp tại khoản 1, khoản 3, khoản 4, khoản 5 và khoản 6 Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP).
Doanh nghiệp thuộc các trường hợp hoạt động sản xuất, kinh doanh ở nhiều địa bàn; có phát sinh nghĩa vụ thuế đối với các loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh cần chú ý theo dõi kỹ các quy định trên để thực hiện đúng; hạn chế các rủi ro phát sinh do vi phạm.
4. Nộp thuế TNCN. Doanh nghiệp nộp số thuế đã khấu trừ tại nguồn cho ngân sách nhà nước.
Thời hạn: chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng/quý kế tiếp sau kỳ tính thuế.
5. Quyết toán thuế TNCN cuối năm cho toàn bộ nhân viên. Cung cấp chứng từ khấu trừ thuế cho nhân viên để họ đối chiếu khi làm thủ tục cá nhân.
Báo cáo thuế định kỳ
Ngoài việc nộp thuế, doanh nghiệp cần thực hiện các báo cáo định kỳ:
- Báo cáo, kê khai thuế theo tháng/quý;
- Nộp tạm ứng thuế;
- Báo cáo tài chính năm;
- Quyết toán thuế cuối năm.
Đây là nghĩa vụ bắt buộc, nếu chậm nộp sẽ bị phạt hành chính, do đó, các doanh nghiệp phải theo dõi và thực hiện đúng theo quy định pháp luật.
Đăng ký, sử dụng hóa đơn điện tử trong hoạt động kinh doanh
Hóa đơn điện tử là hóa đơn lập, gửi, nhận và lưu trữ dưới dạng dữ liệu điện tử, có giá trị pháp lý tương đương hóa đơn giấy. Việc sử dụng hoá đơn điện tử mang lại hiệu quả quản lý thuế và tài chính, đồng thời là nghĩa vụ pháp lý bắt buộc đối với doanh nghiệp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo khoản 1 Điều 2 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP quy định về hoá đơn, chứng từ; Khoản 1 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP; Luật Quản lý thuế 2019.
Lưu ý:
- Đăng ký phát hành hóa đơn trước khi sử dụng;
- Xuất hóa đơn đúng thời điểm;
- Chọn phần mềm HĐĐT đã đăng ký với cơ quan thuế để đảm bảo hợp pháp;
- Đảm bảo chữ ký số hợp lệ trên mỗi hóa đơn;
- Lưu trữ và sao lưu dữ liệu hóa đơn theo thời hạn luật định;
- Kịp thời điều chỉnh hóa đơn nếu có sai sót hoặc thay đổi thông tin.
Địa điểm và hình thức nộp thuế
Căn cứ quy định tại khoản 1 Điều 56 Luật Quản lý thuế 2019; Khoản 2, Khoản 3 Điều 2, Khoản 1 Điều 4 Nghị định 347/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ ngày 01/01/2026), việc nộp tiền vào ngân sách nhà nước hiện nay được thực hiện thông qua 02 phương thức:
- Thứ nhất, theo phương thức trực tiếp. Người nộp trực tiếp đến thực hiện thủ tục nộp tiền tại Kho bạc Nhà nước/cơ quan thu ngân sách/ngân hàng hoặc các tổ chức khác theo quy định của pháp luật về quản lý thuế, phí, lệ phí, xử lý vi phạm hành chính và các quy định của pháp luật khác có liên quan.
- Thứ hai, theo phương thức điện tử. Người nộp thực hiện thủ tục nộp tiền trên môi trường điện tử qua Cổng Dịch vụ công quốc gia hoặc dịch vụ thanh toán điện tử của cơ quan thu ngân sách/ngân hàng/tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán hoặc các phương thức điện tử khác theo quy định của pháp luật về giao dịch điện tử, pháp luật khác có liên quan.
Về trình tự, thủ tục thực hiện nộp thuế theo từng phương thức cụ thể, doanh nghiệp tham khảo quy định tại Điều 4 Nghị định 347/2025/NĐ-CP.
Lưu ý quan trọng để tránh bị phạt
- Theo dõi lịch nộp thuế định kỳ; nộp tờ khai đúng hạn, kể cả khi không phát sinh thuế;
- Không kê khai sai hoặc thiếu doanh thu;
- Lưu trữ đầy đủ chứng từ, hóa đơn;
- Chuẩn bị hồ sơ hợp lệ: đầy đủ về số lượng, thành phần theo quy định tại khoản 4, khoản 5 Điều 4 Nghị định 347/2025/NĐ-CP.
Dịch vụ tư vấn thuế cho doanh nghiệp – Hoàng Thịnh Luật
Công ty Luật TNHH MTV Hoàng Thịnh Luật cung cấp dịch vụ tư vấn thuế toàn diện, giúp doanh nghiệp mới thành lập và doanh nghiệp đang hoạt động tuân thủ đúng quy định pháp luật, tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và giảm thiểu rủi ro pháp lý.
Đội ngũ luật sư và chuyên gia thuế của Hoàng Thịnh Luật sẽ đồng hành cùng doanh nghiệp trong mọi khía cạnh liên quan đến thuế, bao gồm:
- Tư vấn nghĩa vụ thuế bắt buộc (thuế GTGT, TNDN, TNCN, lệ phí môn bài…);
- Hướng dẫn kê khai, nộp thuế định kỳ và quyết toán cuối năm;
- Hỗ trợ lập hồ sơ, chứng từ thuế và xử lý vướng mắc với cơ quan thuế;
- Tối ưu hóa chính sách thuế để giảm chi phí hợp pháp, nâng cao hiệu quả tài chính.
Với phương pháp tư vấn chuyên sâu và kinh nghiệm thực tiễn, Hoàng Thịnh Luật giúp doanh nghiệp chủ động kiểm soát nghĩa vụ thuế, tránh rủi ro phạt hành chính và đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra thuận lợi.
Thông tin liên hệ Hoàng Thịnh Luật
- Địa chỉ trụ sở chính: Số 40/9/8 Trần Văn Quang, phường Bảy Hiền, Thành phố Hồ Chí Minh
- Địa chỉ văn phòng: Tòa nhà số 1124 Lạc Long Quân, phường Tân Hoà, Thành phố Hồ Chí Minh
- Hotline/Zalo (24/7): 0913.849.072 (Ls. Phan Minh Hoàng)
- Email: hoangthinhluat.lawfirm@gmail.com
- Fanpage Facebook: Công ty Luật Hoàng Thịnh Luật
- Website: https://hoangthinhluat.com
Công ty Luật TNHH MTV Hoàng Thịnh Luật luôn sẵn sàng chào đón Quý khách hàng./.
